Epargne retraite : faut-il verser avant la fin de l’année ?

Chaque année, ce que vous versez sur votre Plan d’épargne retraite populaire (Perp) ou sur un produit assimilé type Préfon est déductible de votre revenu global dans la limite de 10 % des revenus professionnels de l’année précédente eux-mêmes limités à 8 fois le plafond annuel de la Sécurité Sociale de l’année précédente, ou 10 % du plafond annuel de la sécurité sociale de l’année précédente (cette limite pouvant, le cas échéant, être diminuée). Idem pour les contrats retraite Madelin réservés aux travailleurs non-salariés, avec un plafond  de déduction maximum supérieur. Un avantage qui se heurte en 2018, du fait de la mise en place du prélèvement à la source de l’impôt sur le revenu, à un écueil de taille, la neutralisation de l’impôt sur le revenu 2018 dû au titre des revenus non exceptionnels 2018 (par l’octroi d’un crédit d’impôt dit CIMR). Dans ce cadre,   les cotisations versées en 2018 n’auront pas d’impact sur le montant de l’impôt sur le revenu à payer.

Partant de là, il peut y avoir moins d’attrait à alimenter son produit d’épargne retraite d’ici la fin de l’année. Sauf que ne pas ou trop peu verser en 2018 sur un produit retraite (hors Madelin) peut réduire votre enveloppe déductible en 2019, en vertu d’une disposition temporaire prise par les Pouvoirs publics. En effet, si les cotisations versées en 2018 sont inférieures à celles versées en 2017 et à celles versées en 2019, le montant des cotisations admis en déduction au titre de l’année 2019 sera égal à la moyenne des cotisations versées en 2018 et en 2019.

Prenons un cas pratique. Conscient de l’année blanche en cours, vous décidez de ne rien verser sur votre Perp en 2018 après y avoir placé 4 000 euros en 2017. Si l’an prochain, vous reversez dessus 4 000 euros, la déduction fiscale sera réduite de moitié, donc limitée à 2 000 euros. Et si vous réduisez votre versement cette année, passant par exemple à 2 000 euros, avant de refaire le plein à 4 000 euros en 2019 ? Cette fois, votre montant déductible l’an prochain sera de 3 000 euros. Pour obtenir une enveloppe déductible pleine, l’an prochain, il vous faut verser cette année la même somme qu’en 2017.