Hypothèses, indicateurs, outils : comment disposer d’une bonne gestion de trésorerie en 2021 ?

En cette période si atypique, le fait de penser et de produire les indicateurs mensuellement est crucial pour passer le cap et se projeter. La combinaison pertinente serait pour Guy Degeorges : « En fonction des scénarii de reprise d’activité, différentes prévisions de chiffre d’affaires (CA), de rythme d’encaissement de ce CA, de charges fixes ou liées au CA, les incidences de TVA (encaissement et reversement), les différentes hypothèses de remboursement du PGE et des autres dettes, etc. ». Intégrer des hypothèses sur tous ces indicateurs est essentiel : pour preuve, le report de remboursement du prêt garanti par l’Etat (PGE) est seulement recommandé par le Gouvernement. Et concernant les charges sociales, l’accord porte sur un report et non une annulation et un report dont on ignore encore le terme.

Outil de pilotage permettant une vision tout à la fois fine et complète des opérations interbancaires, une plateforme d’échanges multi-bancaires aidera à ce bon suivi des indicateurs. Utilisez aussi des outils qui permettent la réconciliation du plan de trésorerie avec le compte d’exploitation, ce qui permet des contrôles de cohérence. Il faut donc pour cela disposer de logiciels comptables ou de purs logiciels d’analyse et de gestion de trésorerie interconnectés avec les comptes bancaires de l’entreprise.

La première étape ici est de qualifier le niveau d’expertise du dirigeant dans le domaine comptable et financier, puis de savoir s’il reçoit des conseils réguliers en la matière. On pense bien sûr à l’expert-comptable. Mais cela peut ne pas être suffisant. Pourquoi ne pas utiliser une possibilité, celle initiée par l’association des directeurs financiers et contrôleurs de gestion, Daf for good, à destination des PME et TPE.

Enfin si la situation de l’entreprise est vraiment dégradée et que sa survie est compromise à terme, reste le recours… aux tribunaux. Avant même de parler sauvegarde ou redressement judiciaire, il existe des recours confidentiels. Récemment, la société Pierre & vacances a communiqué sur son recours à la conciliation, mettant ainsi la lumière sur ces voies (mandat ad hoc, conciliation) parfois mal identifiées par les entreprises : « les entrepreneurs sont par nature optimistes. Une qualité qui peut parfois conduire à minimiser le risque de se trouver en cessation de paiement » explique le Daf. Sans compter que les termes comme « tribunal », « procédure », « judiciaire » font peur. Pourtant, les juges du tribunal de commerce, sont eux aussi des chefs d’entreprise déployant « des solutions qui réussissent dans trois quarts des cas… quand on s’y prend à temps ».